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布莱顿大学很烂吗:2020年初级经济师财政税收专业试题练习及解析(五)

来源:布莱顿天体海滩  [2020-2-11]  【

  【例题·单选题】根据印花税条例,按照定额税率征收印花税的有( )。

  A.产权转移数据

  B.借款合同

  C.房屋产权证

  D.建筑安装工程承包合同

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查印花税的税率形式。

  【例题·单选题】位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅,乙企业提供原材料,甲企业提供加工劳务并收取加工费,下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是( )。

  A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税

  B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点

  C.由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

  D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。由甲企业在农村按照1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。

  【例题·单选题】下列船舶应当计算缴纳船舶吨税的是( )。

  A.养殖渔船

  B.非机动船舶

  C.非机动驳船

  D.警用船舶

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查船舶吨税的减免规定。

  【例题·多选题】下列属于环境?;に暗恼魉胺段У挠? )。

  A.大气污染物

  B.水污染物

  C.固体废物

  D.噪声

  E.光污染物

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考查环境?;に暗恼魉胺段?。

  【例题·单选题】假设某企业2018年3月产生尾矿1000吨,其中综合利用的尾矿300吨(符合国家相关规定),在符合国家和地方环境?;け曜嫉纳枋┲?00吨。则该企业当月尾矿应缴纳环境?;に? )元。(尾矿每吨15元)

  A.8000

  B.6000

  C.5000

  D.4000

  『正确答案』B

  『答案解析』环境?;に坝δ伤岸?(1000-300-300)×15=6000(元)。

  【例题·单选题】纳税人排放的应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准( )的,减按50%征收环境?;に?。

  A.10%

  B.20%

  C.30%

  D.50%

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考查环境?;に暗乃笆沼呕?。纳税人排放的应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境?;に?,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境?;に?。

  【例题】某市一家企业2017年4月实际缴纳增值税300 000元,消费税400 000元。计算该企业应缴纳的城建税税额。

  『解析』应纳税额=(300 000+400 000)×7%=49 000(元)

  (四)城建税的减免:原则上不单独减免

  (1)城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征,即随“两税”的减免而减免。

  (2)对于因减免税而需要进行“两税”退库的,城建税也可同时退库。

  (3)海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。

  (4)对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还。

  (5)对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税。

  (6)对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的城建税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准,并报财政部和国家税务总局备案。

  (7)对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业1年以上且持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策“)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

  【例题】某市一家企业4月实际缴纳增值税200 000元,消费税300 000元。计算该企业应缴纳的城建税税额。

  『解析』应纳教育费附加费用=(200 000+300 000)×3%=15 000(元)

  (四)教育费附加的减免

  (1)对海关出口的产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。

  (2)对由于减免增值税、消费税而发生的退税,可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加。

  (3)经国务院批准,为支持国家重大水利工程建设,对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加。

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责编:hym

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