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布莱顿vs埃弗顿预测:2020中级经济师财政税收备考练习:税收原则

来源:布莱顿天体海滩  [2020-1-1]  【

  税收原则

  一、单项选择题

  1、下列减税免税方式中,属于税基式减免方式的是( )。

  A、项目扣除

  B、减征税额

  C、减半征收

  D、适用低税率

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查减免税的方式。减税免税的方式分为两种:税基式减免和税额式减免。税基式减免包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等;税额式减免包括全部免征、减半免征、核定减免率及另定减征税额等。

  2、深入推进增值税改革的做法,错误的是( )。

  A、采取税收公平原则

  B、健全抵扣链条

  C、优化税率结构

  D、完善出口退税

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查深化税制改革。按照税收中性原则,深入推进增值税改革,进一步健全抵扣链条,优化税率结构,完善出口退税等政策措施,构建更加公平、简洁的税收制度。

  3、关于税收负担的衡量指标,下列说法正确的是( )。

  A、国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×通货膨胀率×100%

  B、企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和÷企业资产净值×100%

  C、纯收入直接税负担率=企业一定时期缴纳的所得税÷企业一定时期获得的毛收入×100%

  D、企业所得税税负率=实际缴纳的所得税税额÷同期实现利润总额×100%

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查税收负担的衡量指标。国民生产总值负担率=税收总额÷国民生产总值×100%。企业综合税收负担率=企业缴纳的各项税收的总和÷企业总产值×100%。纯收入直接税负担率=企业一定时期缴纳的所得税÷企业一定时期获得的纯收入×100%。

  4、一般来说,经济发展水平与税收负担的关系是( )。

  A、反比

  B、正比

  C、无关

  D、视国家政治体制而异

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查税收负担的影响因素。一般来说,经济发展水平较高的国家税收负担也要高一些。

  5、( )是税负转嫁最典型和最普通的形式,多发生在货物和劳务征税上。

  A、前转

  B、后转

  C、消转

  D、税收资本化

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查税收负担的转嫁与归宿。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式,多发生在货物和劳务征税上。

  6、税负转嫁的各种形式中,多发生在货物和劳务征税上的是( )。

  A、前转

  B、后转

  C、消转

  D、税收资本化

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查税收负担的转嫁与归宿。一般认为,前转是税负转嫁最典型和最普通的形式,多发生在货物和劳务征税上。

  7、关于税负转嫁的说法,正确的是( )。

  A、商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

  B、商品供给弹性越小,税负前转的程度越大

  C、竞争性商品的转嫁能力较强

  D、征税范围广的税种较易转嫁

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查税负转嫁的一般规律。选项A错误,商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比,与税负向后转嫁的程度成正比。选项B错误,商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比,与税负向后转嫁的程度成反比。选项C错误,竞争性商品的价格由市场供求状况决定,所以相对于垄断性商品来说其转嫁能力较弱。

  8、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税,对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税,甲国的这种做法所遵循的确定税收管辖权的原则是( )。

  A、属人主义原则

  B、属地主义原则

  C、属地兼属人主义原则

  D、税收饶让原则

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查税收管辖权。属地主义原则是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准确定国家行使税收管辖权的范围的原则。

  9、甲国居民有来源于乙国所得200万元,甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%,两国均实行属人兼属地税收管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税( )万元。

  A、0

  B、10

  C、20

  D、30

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查国际重复征税的产生与免除。在实行抵免法时,甲国应对该笔所得征收的所得税额=200×30%-200×20%=20(万元)。

  10、甲国A公司今年境内、外所得总计200万元,其中来自境内所得为160万元,来自设在乙国的分公司所得为40万元,在乙国已纳所得税额为12万元。甲国的税率为30%,但甲国对本国居民来自境外所得实行15%的低税率。两国均实行属人兼属地税收管辖权。则A公司本年总的应纳税额为( )万元。

  A、6

  B、48

  C、54

  D、66

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查国际重复征税的产生与免除。甲国政府对本国A公司来自乙国的40万元所得,单独征收15%的所得税,则A公司来自乙国的40万元所得应纳税额=40×15%=6(万元)。A公司来自境内的160万元所得应纳税额=160×30%=48(万元)。A公司在乙国已纳税额为12万元。则A公司总税负=6+48+12=66(万元)。

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责编:hym

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