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英超布莱顿赞助商:2020中级经济师财政税收备考练习:货物税制度

来源:布莱顿天体海滩  [2020-1-1]  【

  货物税制度

  一、单项选择题

  1、以下不属于增值税的纳税人的是( )。

  A、在境内销售劳务的个体工商户

  B、销售位于美国的房产境内企业

  C、进口货物的个人

  D、销售专利技术给一家俄罗斯公司的境内外资企业

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查增值税的纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。选项B错误,所销售的不动产不在境内,该企业不是增值税纳税人。

  2、关于增值税征收范围的说法,正确的是( )。

  A、将购买的货物分配给股东,应征收增值税

  B、缝纫,不征收增值税

  C、货物期货(包括商品期货和贵金属期货),不征收增值税

  D、银行销售金银的,不征收增值税

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查增值税征收范围。B项错误,缝纫应当征收增值税。C项错误,货物期货应当征收增值税。D项错误,银行销售金银的业务,应当征收增值税。

  3、以下不属于增值税制中的现代服务的是( )。

  A、信息技术服务

  B、文化创意服务

  C、物流辅助服务

  D、文化体育服务

  【正确答案】 D

  【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。文化体育服务属于增值税制中的生活服务。

  4、纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照( )缴纳增值税。

  A、旅游娱乐服务

  B、交通运输服务

  C、文化体育服务

  D、物流辅助服务

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查增值税的征税范围。纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照文化体育服务缴纳增值税。

  5、小规模纳税人的增值税征收率为( )。

  A、17%

  B、11%

  C、3%

  D、2%

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查增值税的税率。小规模纳税人的增值税征收率为3%。

  6、某生产企业属于增值税小规模纳税人,今年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入60000元;销售自己使用过的小汽车1辆,小汽车原值为130000元,销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。

  A、1800.00

  B、2499.03

  C、3400.00

  D、4200.00

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查增值税的税率。小规模纳税销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,按3%征收率征收增值税。该企业应缴纳的增值税=60000×3%+36000/(1+3%)×2%=2499.03(元)。

  7、下列增值税应税行为中,适用17%税率的是( )。

  A、有形动产融资租赁服务

  B、纳税人跨境提供企业管理服务

  C、经纪代理服务

  D、金融商品转让

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查增值税的税率。选项B税率为0。选项C税率为6%。选项D税率为6%。

  8、关于增值税的计税依据,下列说法中错误的是( )。

  A、纳税人采取折扣方式销售货物,可按折扣后的销售额征收增值税

  B、采取以旧换新方式销售货物,按新货物的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧货收购价格

  C、采取以物易物方式销售的,双方均作购销处理

  D、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

  【正确答案】 A

  【答案解析】 本题考查增值税的计税依据。A项是错误的,纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

  9、购进免税农产品取得农产品销售发票或收购发票的,准予抵扣的增值税进项税额,按照农产品销售发票或收购发票上注明的买价和( )的扣除率计算。

  A、3%

  B、6%

  C、11%

  D、17%

  【正确答案】 C

  【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。进项税额计算公式为:进项税额=买价×扣除率。

  10、某酒厂为增值税一般纳税人,今年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物租金3000元,此项业务的增值税销项税额是( )元。

  A、13454.70

  B、13890.60

  C、15011.32

  D、15301.92

  【正确答案】 B

  【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税销项税额=(92600+3000)/(1+17%)×17%=13890.60(元)。

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责编:hym

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