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布莱顿惊魂瑞德谁怎么死的:2020年中级经济师经济基础练习及解析:税制要素

来源:布莱顿天体海滩  [2020-2-11]  【

  税制要素

  【例题·单选题】关于扣缴义务人的说法,正确的是( )。

  A.自然人不能成为扣缴义务人

  B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人

  C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务

  D.扣缴义务人是实际负担税款的负税人

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考查税制要素??劢梢逦袢耸侵阜?、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人??劢梢逦袢思瓤梢允歉髦掷嘈偷钠笠?,也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位,或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人??劢梢逦袢思确谴看庖庖迳系哪伤叭?,又非实际负担税款的负税人,只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务由法律基于行政便宜主义而设定,为法定义务。

  【例题·单选题】关于减税和免税的说法,错误的是( )。

  A.免税是指不征税

  B.减税是指对纳税额少征一部分税款

  C.免税是指对应纳税额全部免征

  D.减税、免税一般都具有定期减免性质

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考查减税和免税。选项A错误,所谓免税,是指对应纳税额全部免征。

  【例题·单选题】在税制要素中,计算应征税额的标准是( )。

  A.课税对象

  B.纳税期限

  C.税率

  D.减税免税

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税制要素。税率,是指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例,是计算应征税额的标准,是税收制度的中心环节。

  【例题·多选题】通常情况下,税率的基本类型有( )。

  A.差别税率

  B.比例税率

  C.宏观税率

  D.定额税率

  E.累进税率

  『正确答案』BDE

  『答案解析』本题考查税率。一般来说,税率可分为比例税率、定额税率(固定税额)和累进(退)税率。

  【例题·多选题】下列税种中,属于流转税的有( )。

  A.房产税

  B.车船税

  C.增值税

  D.个人所得税

  E.消费税

  『正确答案』CE

  『答案解析』本题考查税收分类。流转税是我国税收收入中的主体税种,主要流转税税种有增值税、消费税、关税等。

  【例题·单选题】下列税种中,属于财产税的是( )。

  A.增值税

  B.消费税

  C.车船税

  D.印花税

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考查税收的分类。目前我国开征的财产税有房产税、车船税、契税等。

  【例题·单选题】我国税收收入中的主体税种是( )。

  A.所得税

  B.流转税

  C.资源税

  D.财产税

  『正确答案』B

  『答案解析』流转税是我国税收收入中的主体税种。

  【例题·多选题】按税负能否转嫁,可将税收分为( )。

  A.流转税

  B.直接税

  C.所得税

  D.财产税

  E.间接税

  『正确答案』BE

  『答案解析』按税负能否转嫁,可将税收分为直接税和间接税。

  【例题·多选题】按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分,中央和地方共享税税种包括( )。

  A.增值税

  B.个人所得税

  C.消费税

  D.企业所得税

  E.证券交易印花税

  『正确答案』ABD

  『答案解析』中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种,如增值税、个人所得税、企业所得税等。消费税、证券交易印花税属于中央税。

  【例题·多选题】按税负能否转嫁,可将税收分为( )。

  A.流转税

  B.直接税

  C.所得税

  D.财产税

  E.间接税

  『正确答案』BE

  『答案解析』按税负能否转嫁,可将税收分为直接税和间接税。

  【例题·多选题】按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分,中央和地方共享税税种包括( )。

  A.增值税

  B.个人所得税

  C.消费税

  D.企业所得税

  E.证券交易印花税

  『正确答案』ABD

  『答案解析』中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税种,如增值税、个人所得税、企业所得税等。消费税、证券交易印花税属于中央税。

  【例题·多选题】增值税的优点有( )。

  A.能够平衡税负,促进公平竞争

  B.便于对出口商品退税

  C.税负不易转嫁

  D.在组织财政收入上具有稳定性和及时性

  E.税负征管可以互相制约,交叉审计

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』本题考查增值税。增值税的优点包括:能够平衡税负,促进公平竞争;既便于对出口商品退税,又可避免对进口商品征税不足;在组织财政收入上具有稳定性和及时性;在税收征管上可以互相制约,交叉审计。

  【例题·多选题】下列纳税人提供的服务中,增值税税率为9%的是( )。

  A.交通运输服务

  B.建筑服务

  C.不动产租赁服务

  D.生活服务

  E.基础电信服务

  『正确答案』ABCE

  『答案解析』本题考查增值税的税率。纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物,税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率也为9%。

  【例题·多选题】下列纳税人提供的服务中,增值税税率为6%的有( )。

  A.增值电信服务

  B.基础电信服务

  C.金融服务

  D.邮政服务

  E.不动产租赁服务

  『正确答案』AC

  『答案解析』本题考查增值税的税率。选项BDE的税率为9%。

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责编:hym

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